校屬各單位：

為做好2015年度學(xué)校和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)決算管理與報(bào)表編制工作，促進(jìn)提升財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、切實(shí)加強(qiáng)組織管理，保障會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

單位負(fù)責(zé)人要履行好對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性的責(zé)任。真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息是學(xué)校和企業(yè)配置資源、管控風(fēng)險(xiǎn)的基本依據(jù)。財(cái)務(wù)決算工作內(nèi)容涵蓋學(xué)校和企業(yè)全年各類業(yè)務(wù)，工作量大，涉及部門多，要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)分工，嚴(yán)格工作規(guī)范，單位和部門負(fù)責(zé)人要切實(shí)履行好財(cái)務(wù)管理的職責(zé)，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。

二、嚴(yán)格銀行結(jié)算賬戶管理。

各單位要按照《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定開立和使用賬戶。學(xué)校將對(duì)結(jié)算中心的內(nèi)部賬戶進(jìn)行清理。學(xué)校將取銷學(xué)校獨(dú)立法人單位在學(xué)校結(jié)算中心的賬戶，學(xué)校與獨(dú)立法人單位之間的往來將通過轉(zhuǎn)賬處理。

三、學(xué)校將做好往來對(duì)賬及清理工作。

學(xué)校計(jì)財(cái)處于2014年12月22日已經(jīng)下發(fā)了《關(guān)于往來清理的通知》，學(xué)校計(jì)財(cái)處將再次下發(fā)對(duì)賬單，對(duì)賬單將直接發(fā)到各學(xué)院及部門，各學(xué)院和部門應(yīng)當(dāng)將對(duì)賬單轉(zhuǎn)給相關(guān)人員，不得將對(duì)賬單扣住不發(fā)。各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人也應(yīng)當(dāng)通過學(xué)校計(jì)財(cái)處“財(cái)務(wù)查詢”的“部門經(jīng)費(fèi)（本部、城南）查詢”和“科研經(jīng)費(fèi)查詢”系統(tǒng)，查詢并打印好往來借款情況，及時(shí)報(bào)賬或者提供充分有理的證明材料。未及時(shí)報(bào)賬和核對(duì)清楚往來的，按照學(xué)校規(guī)定處理。

四、做好收入入賬和上繳款上繳工作。

學(xué)校各部門必須將取得的收入及時(shí)納入學(xué)校管理，防止發(fā)生賬外賬的情況。學(xué)校目標(biāo)管理單位必須依據(jù)協(xié)議及時(shí)上繳學(xué)校收入，保障學(xué)校年度收入目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。各部門和企業(yè)要嚴(yán)格收入成本確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，不得跨期確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用，嚴(yán)禁通過虛構(gòu)交易、循環(huán)交易等方式人為做大經(jīng)營(yíng)規(guī)模的行為，充分和規(guī)范披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，不得對(duì)重大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)隱瞞不報(bào)。各部門和企業(yè)要嚴(yán)格遵守決算工作紀(jì)律，對(duì)于弄虛作假、粉飾經(jīng)營(yíng)成果的行為，將依法予以嚴(yán)肅處理。

五、做好票據(jù)繳銷工作。

各部門在學(xué)校領(lǐng)用的收據(jù)，在12月31日前做好票據(jù)繳銷工作。需要繼續(xù)使用的，必須辦理票據(jù)領(lǐng)用審批和續(xù)借手續(xù)。學(xué)校內(nèi)部收款收據(jù)是學(xué)校內(nèi)部發(fā)生暫收、代收和學(xué)校內(nèi)部資金往來結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)開具的憑證。學(xué)校將規(guī)范學(xué)校內(nèi)部往來結(jié)算單據(jù)的印制、領(lǐng)購(gòu)、核發(fā)、使用、保管、核銷、稽查工作。學(xué)校所屬獨(dú)立法人單位不得使用學(xué)校內(nèi)部收款收據(jù)。

六、認(rèn)真做好資產(chǎn)清查工作。

重點(diǎn)開展預(yù)付、應(yīng)收款項(xiàng)和存貨的清查清理，核實(shí)長(zhǎng)期未收回款項(xiàng)的原因。檢查是否存在違規(guī)投資，如是否存在股票投資、金融理財(cái)、衍生品等受金融市場(chǎng)波動(dòng)影響較大的投資。要對(duì)外地資產(chǎn)的狀況進(jìn)行核實(shí)，查實(shí)資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)狀況，防止資產(chǎn)流失。資產(chǎn)清查的資料要作為財(cái)務(wù)檔案，接受學(xué)校財(cái)務(wù)巡查。

七、學(xué)校計(jì)財(cái)處將開展財(cái)務(wù)巡查工作。

各單位必須開展財(cái)務(wù)自查工作，自查結(jié)果在2015年12月31日前報(bào)學(xué)校計(jì)財(cái)處財(cái)務(wù)管理科。各單位要依照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》開展自查，特別要根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》的規(guī)定，對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制和管理展開自查，保證貨幣資金的安全。學(xué)校各獨(dú)立核算部門要依照《會(huì)計(jì)法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》,加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部控制，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。對(duì)會(huì)計(jì)人員是否具備相應(yīng)的資格和能力進(jìn)行檢查，對(duì)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置是否符合內(nèi)部控制要求進(jìn)行檢查，對(duì)不能有效實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出整改意見。

重申出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。各單位和部門要加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理。單位取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。單位要定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。 單位要指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。各單位要加強(qiáng)票據(jù)及有關(guān)印章的管理。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 學(xué)校財(cái)務(wù)巡查工作和年度決算檢查工作結(jié)合進(jìn)行。具體巡查方案另發(fā)。

八、充分發(fā)揮社會(huì)審計(jì)作用，切實(shí)提高財(cái)務(wù)決算審計(jì)質(zhì)量。

學(xué)校資產(chǎn)投資公司要加強(qiáng)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作的統(tǒng)一組織和管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)決算審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用，切實(shí)提高財(cái)務(wù)決算審計(jì)質(zhì)量。要規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘管理，嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所資質(zhì)、數(shù)量和審計(jì)年限的規(guī)定，及時(shí)更換不符合規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

長(zhǎng)沙理工大學(xué)

2015年12月24日