學(xué)校各部門、各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：
根據(jù)《湖南省人民政府關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作的通知》（湘政發(fā)【2013】21號(hào)），單位和個(gè)人提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的，為增值稅納稅人。從2013年8月1日起應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納增值稅，不再繳納營(yíng)業(yè)稅。
部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)。研發(fā)和技術(shù)服務(wù)包括研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)。
實(shí)行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，學(xué)校研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)的發(fā)票開具和稅收減免工作發(fā)生了變化，現(xiàn)根據(jù)稅務(wù)管理要求，就學(xué)?！凹夹g(shù)研發(fā)”“技術(shù)轉(zhuǎn)讓”“技術(shù)咨詢”（稅目）發(fā)票開具和稅收減免事項(xiàng)通知如下：
一、先確認(rèn)技術(shù)類別，再確定可開具發(fā)票類別。增值稅發(fā)票有零稅率（可理解為免稅發(fā)票）和非零稅率發(fā)票兩類。
研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)適應(yīng)零稅率。零稅率發(fā)票開具必須先在稅務(wù)局發(fā)票開具系統(tǒng)中按照程序備案后才能開具。備案時(shí)必須準(zhǔn)備合同和政府科技部門的技術(shù)開發(fā)認(rèn)定書(原件、復(fù)印件各一份)。
經(jīng)學(xué)校與國(guó)稅部門溝通，學(xué)校研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)開具零稅率發(fā)票可以在取得合同和認(rèn)定書后先開具發(fā)票再備案（見學(xué)校發(fā)票開具流程）。
“技術(shù)咨詢”增值稅稅率為6%。發(fā)票開具后報(bào)廢或者退回需報(bào)稅務(wù)部門審批，程序復(fù)雜，耗時(shí)特長(zhǎng)。增值稅發(fā)票限量限額，須謹(jǐn)慎開具，妥善保管。
二、確定需要開具的發(fā)票類型。在簽定的合同中，必須明確學(xué)校提供的發(fā)票類別。非零稅率的發(fā)票接受方?jīng)]有可抵扣的稅額。
如果接受方要求提供增值稅抵扣發(fā)票，即使項(xiàng)目為技術(shù)開發(fā)與轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目，學(xué)校也不必申請(qǐng)技術(shù)合同認(rèn)定。
三、必須提供接受方準(zhǔn)確的名稱、稅號(hào)、地址、電話、開戶銀行、賬號(hào)等。短少信息，稅務(wù)開票系統(tǒng)將無法開具。單位一般都有上述內(nèi)容的印章，加蓋即可。
四、增值稅專用發(fā)票必須在開具日期90日內(nèi)送達(dá)接受方認(rèn)證抵扣。增值稅專用發(fā)票接受方是可以進(jìn)行抵扣稅的，接受方必須在開具日期的90日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)證抵扣，從學(xué)校開具發(fā)票后請(qǐng)盡快送達(dá)接受方。學(xué)校在開具的發(fā)票中具名了項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。
五、增值稅發(fā)票實(shí)行定量供應(yīng)，可能出現(xiàn)發(fā)票不夠用的情況。國(guó)稅部門對(duì)每個(gè)單位核定用票量。票開完后，必須申報(bào)納稅。納完稅后才能領(lǐng)購(gòu)下一批次發(fā)票。學(xué)校初始核定用票量小，可能在開票時(shí)出現(xiàn)發(fā)票數(shù)量不夠的情況。即前面申請(qǐng)開票的人開到了票，后面的申請(qǐng)人開不到票，要等新領(lǐng)到票后才能開票。
六、學(xué)校實(shí)行定時(shí)開具“技術(shù)研發(fā)”“技術(shù)轉(zhuǎn)讓”“技術(shù)咨詢”發(fā)票。由于零稅率發(fā)票必須報(bào)備才能開具，所有的技術(shù)研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)和認(rèn)定書必須定時(shí)送達(dá)稅務(wù)機(jī)關(guān)，發(fā)票管理員需要定時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。因此，學(xué)校確定每周一、二、三、五開票，每周四向稅務(wù)申報(bào)。
長(zhǎng)沙理工大學(xué)
二〇一三年九月一日
