第一條 根據(jù)《長(zhǎng)沙理工大學(xué)財(cái)務(wù)制度》等制定本辦法。

第二條 貨幣資金是指在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)中處于貨幣形態(tài)的資金。包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度等。

    第三條  學(xué)校計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)學(xué)校貨幣資金的日常管理。計(jì)財(cái)處根據(jù)學(xué)校預(yù)算和項(xiàng)目資金使用計(jì)劃編制年度資金計(jì)劃，提出年度銀行貸款計(jì)劃。

    第四條  學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與金融機(jī)構(gòu)建立互惠合作關(guān)系，簽定互惠合作協(xié)議。

學(xué)校計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)學(xué)校與金融機(jī)構(gòu)的日常業(yè)務(wù)聯(lián)系，向?qū)W校提出與金融機(jī)構(gòu)合作的建議。

第五條 學(xué)校嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。學(xué)校在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶，必須報(bào)經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)。
    第六條 對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，學(xué)校實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

    第七條  實(shí)行大額資金支付的逐級(jí)審批制。除學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)外，大額資金的支付在經(jīng)過計(jì)財(cái)處內(nèi)部審批后，還必須報(bào)經(jīng)項(xiàng)目分管校領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。

第八條  學(xué)校建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。

第九條 資金支付實(shí)行崗位牽制。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。學(xué)校加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

第十條 學(xué)校辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)學(xué)校具體情況進(jìn)行崗位輪換或者專項(xiàng)審計(jì)。
    辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

    第十一條  資金支付必須取得相關(guān)單據(jù)。學(xué)校根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，規(guī)定資金支付所涉及的表單和票據(jù)，按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。

    第十二條 學(xué)校對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。
    第十三條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。
    經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。
    第十四條 學(xué)校按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
   (一)支付申請(qǐng)。學(xué)校有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。
   (二)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
   (三)支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
   (四)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
    第十五條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
    第十六條 學(xué)校加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

第十七條 學(xué)校根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況，確定學(xué)?，F(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或者使用公務(wù)卡支付。
    第十八條 學(xué)?，F(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付收款部門自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)。
     學(xué)校借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。
    第十九條 學(xué)校取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。
    第二十條 學(xué)校嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

第二十一條  學(xué)校定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。學(xué)校指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。
    第二十二條 學(xué)校定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。
    第二十三條 學(xué)校加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。學(xué)校加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。
    第二十四條 學(xué)校加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。資金支付印章和密碼實(shí)行分別控制。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配備單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

　　按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
    第二十五條 學(xué)校建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。
    第二十六條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
    (一)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
    (二)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

(三)支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章和密碼交由一人保管的現(xiàn)象。
    (四)票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。
    第二十七條 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。
    第二十八條 本辦法由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋。
    第二十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。原《長(zhǎng)沙理工大學(xué)資金管理辦法》（長(zhǎng)理工大財(cái)[2010]18號(hào)）同時(shí)廢止。