（教財(cái)〔2012〕7號(hào)）

為貫徹落實(shí)《國(guó)家長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006-2020年）》和《國(guó)家中長(zhǎng)期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020年）》，建立健全符合科研活動(dòng)規(guī)律的中央高校內(nèi)部科研經(jīng)費(fèi)管理體制和運(yùn)行體制，提升科研經(jīng)費(fèi)管理服務(wù)水平，提高資金使用效益，促進(jìn)科研事業(yè)健康發(fā)展，現(xiàn)提出如下意見。

一、明確責(zé)任主體，建立分級(jí)管理體制

1.強(qiáng)化學(xué)校主體責(zé)任。學(xué)校是科研經(jīng)費(fèi)管理的責(zé)任主體，校（院）長(zhǎng)對(duì)學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)管理承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。學(xué)校要建立健全“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)任到人”的科研經(jīng)費(fèi)管理體制，合理確定科研、財(cái)務(wù)、人事、資產(chǎn)（設(shè)備）、審計(jì)、監(jiān)察等部門的責(zé)任和權(quán)限，完善內(nèi)部控制和監(jiān)督約束機(jī)制。確保經(jīng)費(fèi)使用權(quán)、管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)的有效行使。

2.明確院系監(jiān)管責(zé)任。學(xué)院、系、所和國(guó)家認(rèn)定的校內(nèi)各類研究機(jī)構(gòu)（簡(jiǎn)稱院系），是科研活動(dòng)的基層管理單位，對(duì)本單位科研經(jīng)費(fèi)使用承擔(dān)監(jiān)管責(zé)任。院系要根據(jù)學(xué)科特點(diǎn)和項(xiàng)目（含課題，下同）實(shí)際需要，合理配置資源，為科研項(xiàng)目執(zhí)行提供條件保障；要監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，督促項(xiàng)目進(jìn)度。學(xué)校要將科研經(jīng)費(fèi)管理績(jī)效納入院系負(fù)責(zé)人的考核范圍。

3.落實(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人直接責(zé)任?？蒲许?xiàng)目負(fù)責(zé)人是科研經(jīng)費(fèi)使用的直接負(fù)責(zé)人，對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性、合理性、真實(shí)性和相關(guān)性承擔(dān)法律責(zé)任。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要熟悉并掌握有關(guān)財(cái)政法律法規(guī)和科研經(jīng)費(fèi)管理制度，依法、據(jù)實(shí)編制科研項(xiàng)目預(yù)算和決算。按照批復(fù)預(yù)算和合同（任務(wù)書）使用經(jīng)費(fèi)，接受上級(jí)和學(xué)校相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。

二、完善工作機(jī)制，提升管理服務(wù)能力

4.設(shè)立專門機(jī)構(gòu)?？蒲泄芾砣蝿?wù)重、科研經(jīng)費(fèi)規(guī)模大的學(xué)校，可以在財(cái)政部門或科研部門內(nèi)部統(tǒng)一設(shè)置科研經(jīng)費(fèi)管理服務(wù)機(jī)構(gòu)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理服務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)協(xié)助、指導(dǎo)項(xiàng)目申請(qǐng)人合理編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，對(duì)已批復(fù)或簽訂合同（任務(wù)書）的項(xiàng)目提供從到款通知到具體項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)分配、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度通報(bào)、經(jīng)費(fèi)使用建議、預(yù)算調(diào)整、決算編制、外部溝通協(xié)調(diào)等全過(guò)程服務(wù)，會(huì)同學(xué)校有關(guān)部門做好政策咨詢、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、科研合同管理、技術(shù)市場(chǎng)登記、稅費(fèi)減免等相關(guān)工作。

5.建設(shè)專業(yè)化隊(duì)伍。學(xué)校要根據(jù)實(shí)際需要，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)、科研管理人員，充實(shí)科研經(jīng)費(fèi)管理服務(wù)力量。建立科研經(jīng)費(fèi)管理服務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度，提升管理服務(wù)的專業(yè)化水平；引導(dǎo)院系和有條件的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)需要聘用科研秘書，協(xié)助完成項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的相關(guān)工作。學(xué)校財(cái)務(wù)部門要會(huì)同科研管理部門加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和科研秘書等人員的政策宣傳和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，強(qiáng)化遵紀(jì)守法、廉潔自律意識(shí)。

6.完善科研信息系統(tǒng)。學(xué)校要統(tǒng)籌規(guī)劃，整合現(xiàn)有信息資源，完善系統(tǒng)功能，建立校內(nèi)科研、財(cái)務(wù)等部門和院系、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人共享的信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)科研項(xiàng)目從申報(bào)、評(píng)審、立項(xiàng)、執(zhí)行到驗(yàn)收的全過(guò)程數(shù)字化管理與服務(wù)，提高管理水平，提升服務(wù)質(zhì)量。

三、規(guī)范預(yù)算管理，提高預(yù)算編制質(zhì)量

7.科研編制項(xiàng)目預(yù)算。學(xué)校財(cái)務(wù)部門和院系要協(xié)調(diào)科研項(xiàng)目申請(qǐng)人根據(jù)有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理方法的規(guī)定，結(jié)合科研活動(dòng)的特點(diǎn)和實(shí)際需要，按照目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟(jì)合理性的原則，科學(xué)、合理、真實(shí)地編制科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算。堅(jiān)持勤儉節(jié)約，合理安排支出，提高資金使用效益。涉及政府采購(gòu)的，要嚴(yán)格按照政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定和程序編制政府采購(gòu)預(yù)算。相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法規(guī)定科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用的，直接費(fèi)用的各項(xiàng)支出由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)科研特點(diǎn)和實(shí)際需要編制；間接費(fèi)用按照歸口管理部門和學(xué)校的相關(guān)規(guī)定，由學(xué)校統(tǒng)一編制。

8.建立預(yù)算評(píng)審制度。學(xué)校可根據(jù)實(shí)際情況，組織校內(nèi)相關(guān)職能部門、咨詢專家或中介機(jī)構(gòu)對(duì)本校擬申報(bào)的財(cái)政資金支持的相關(guān)科研項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算評(píng)審，提出預(yù)算審核建議。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算審核建議調(diào)整預(yù)算編制。涉及勞務(wù)費(fèi)的，要考慮相關(guān)人員參與課題的全時(shí)工作及完成任務(wù)的可行性，合理核定勞務(wù)費(fèi)支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)；涉及重大儀器設(shè)備、重要文本文獻(xiàn)等資產(chǎn)購(gòu)置的，要綜合考慮學(xué)校現(xiàn)有相關(guān)資產(chǎn)存量及使用情況、區(qū)域內(nèi)資源配置及共享情況，避免重復(fù)購(gòu)置和閑置浪費(fèi)；涉及外撥經(jīng)費(fèi)的，必須充分論證并嚴(yán)格審核合作（外協(xié)）單位和參與人員和科研項(xiàng)目的相關(guān)性以及關(guān)聯(lián)交易的公允性。

9.規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序。縱向科研項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，原則上不予調(diào)整，確需調(diào)整并符合相關(guān)科研費(fèi)用管理辦法規(guī)定調(diào)整范圍的，應(yīng)按規(guī)定履行相關(guān)調(diào)整程序；橫向科研項(xiàng)目預(yù)算的調(diào)整按照合同規(guī)定或當(dāng)事人約定進(jìn)行。按規(guī)定屬于學(xué)校預(yù)算調(diào)整權(quán)限內(nèi)的一般預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)科研活動(dòng)實(shí)際需要提出預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)院系及學(xué)?？蒲胁块T審核同意，由財(cái)政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行；重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，除履行上述一般預(yù)算調(diào)整程序外，還須經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

四、強(qiáng)化統(tǒng)一管理，嚴(yán)格科研經(jīng)費(fèi)支出

10.加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)統(tǒng)一管理?？v向科研經(jīng)費(fèi)和橫向科研經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)全部納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，按照相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理方法，委托方或科研合同的要求合理使用。涉及國(guó)有資產(chǎn)（包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)）的使用和處置管理，應(yīng)按國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，不得以任何方式隱匿、私自轉(zhuǎn)讓、非法占有國(guó)有資產(chǎn)或利用國(guó)有資產(chǎn)謀取私利。

11.規(guī)范經(jīng)費(fèi)支出管理。學(xué)校要完善科研經(jīng)費(fèi)支出審核制度，嚴(yán)格票據(jù)審核，必要時(shí)應(yīng)要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提供明細(xì)單等有效證明，杜絕虛假票據(jù)；建立銀行卡支付制度，依據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)放給個(gè)人的勞務(wù)性費(fèi)用，要嚴(yán)格審核發(fā)放人員資格、標(biāo)準(zhǔn)，一律通過(guò)個(gè)人銀行卡發(fā)放，以零現(xiàn)金方式支付；嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政府采購(gòu)制度的規(guī)定，購(gòu)買貨物、工程或服務(wù)的支出，必須通過(guò)法定的采購(gòu)方式、采購(gòu)方法和采購(gòu)程序來(lái)進(jìn)行。

12.嚴(yán)格外撥經(jīng)費(fèi)審核。科研項(xiàng)目的外撥經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)以合作（外協(xié)）項(xiàng)目合同為依據(jù)，按照合同約定的外撥經(jīng)費(fèi)額度、撥付方式、開戶銀行和賬號(hào)等條款辦理。合作（外協(xié)）單位是公司、企業(yè)的，應(yīng)提供收款單法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、資質(zhì)證書等相關(guān)資料；合作（外協(xié)）單位是高校、科研院所、社會(huì)團(tuán)體等公益性組織的，應(yīng)提供收款單位組織機(jī)構(gòu)代碼等相關(guān)資料。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)合作（外協(xié)）業(yè)務(wù)的真實(shí)性、相關(guān)性負(fù)責(zé)。

13.嚴(yán)禁違規(guī)使用經(jīng)費(fèi)。學(xué)校科研人員應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)或合同（任務(wù)書）的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁以任何方式挪用、侵占、騙取科研經(jīng)費(fèi)。嚴(yán)禁編造虛假合同、編制虛假預(yù)算；嚴(yán)禁違規(guī)將科研經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移到利益相關(guān)的單位或個(gè)人；嚴(yán)禁購(gòu)買與科研項(xiàng)目無(wú)關(guān)的設(shè)備、材料；嚴(yán)禁虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、使用虛假票據(jù)套取科研經(jīng)費(fèi)；嚴(yán)禁在科研經(jīng)費(fèi)中報(bào)銷個(gè)人家庭消費(fèi)支出；嚴(yán)禁虛列、偽造名單，虛報(bào)冒領(lǐng)科研勞務(wù)性費(fèi)用；嚴(yán)禁借科研協(xié)作指明，將科研經(jīng)費(fèi)挪作它用；嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。

五、健全管理機(jī)制，完善績(jī)效管理方法

14.按規(guī)定加強(qiáng)間接費(fèi)用管理。按照有關(guān)科研項(xiàng)目費(fèi)用管理辦法規(guī)定提取間接費(fèi)用的，學(xué)校要合理確定項(xiàng)目間接費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，以直接提取方式將間接費(fèi)用納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，并結(jié)合實(shí)際制定間接費(fèi)用分配及使用方法。間接費(fèi)用按照相關(guān)規(guī)定用于補(bǔ)償學(xué)校、院系為支持科研活動(dòng)開展而發(fā)生的無(wú)法在直接費(fèi)用中列支的相關(guān)費(fèi)用。

15.完善校內(nèi)科研績(jī)效管理方法。學(xué)校要建立以高水平成果、高層次人才為導(dǎo)向的科研績(jī)效評(píng)價(jià)體系。學(xué)校可按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌利用科研經(jīng)費(fèi)間接費(fèi)用中的績(jī)效支出、中央高?？?jī)效撥款、學(xué)校學(xué)費(fèi)收入等經(jīng)費(fèi)渠道，在對(duì)科研工作績(jī)效考核的基礎(chǔ)上，結(jié)合科研人員實(shí)績(jī)，建立健全鼓勵(lì)創(chuàng)新、體現(xiàn)實(shí)績(jī)的科研績(jī)效管理機(jī)制。

六、加強(qiáng)監(jiān)督檢查，落實(shí)責(zé)任追究制度

16.健全監(jiān)督檢查機(jī)制。健全包括審計(jì)、監(jiān)察、財(cái)政、科技等部門，主管部門和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在內(nèi)的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督體系，建立科研項(xiàng)目的財(cái)務(wù)審計(jì)與財(cái)務(wù)驗(yàn)收制度。學(xué)校要將科研經(jīng)費(fèi)使用管理納入內(nèi)部審計(jì)部門的重點(diǎn)審計(jì)范圍，對(duì)全部科研項(xiàng)目實(shí)施抽查審計(jì)，對(duì)重大、重點(diǎn)科研項(xiàng)目開展全過(guò)程跟蹤審計(jì)。

17.推進(jìn)財(cái)務(wù)信息公開。學(xué)校要建立非涉密項(xiàng)目信息公開和回訪制度，在學(xué)校內(nèi)部公開項(xiàng)目組人員構(gòu)成、協(xié)作單位及人員組成、預(yù)算批復(fù)、預(yù)算調(diào)整、經(jīng)費(fèi)支出、外撥經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)購(gòu)置等情況。搜索建立科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)、報(bào)銷票據(jù)分級(jí)公開制度。實(shí)行科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告公開，整改情況公開，處理結(jié)果公開。

18.落實(shí)責(zé)任追究制度。有關(guān)部門和學(xué)校要將專項(xiàng)審計(jì)、中期財(cái)務(wù)檢查、財(cái)務(wù)驗(yàn)收和績(jī)效評(píng)價(jià)等結(jié)果作為項(xiàng)目申請(qǐng)和科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算分配的重要依據(jù)。對(duì)發(fā)生違紀(jì)違法問(wèn)題的單位和個(gè)人，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《事業(yè)單位工作人員處分暫行規(guī)定》等規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，依情節(jié)輕重給予行政處罰或處分。涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

教育部 財(cái)政部

2012年12月17日