長(zhǎng)沙理工大學(xué)基建、維修工程項(xiàng)目

審計(jì)實(shí)施辦法

第一條為了加強(qiáng)對(duì)我?；?、維修項(xiàng)目的審計(jì)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《湖南省人民政府第192號(hào)令》、《湖南省建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》、《湖南省教育系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》以及學(xué)校有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條凡國(guó)家財(cái)政（含專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)）撥款、銀行貸款、外資、學(xué)校及校屬各單位自籌資金的各類新建、改（擴(kuò)）建、維（裝）修等工程項(xiàng)目都應(yīng)接受審計(jì)監(jiān)督。

第三條投資額在1萬元以上（含1萬元）的基本建設(shè)及維修工程項(xiàng)目，其結(jié)算應(yīng)送審計(jì)處審計(jì)；

第四條審計(jì)處應(yīng)對(duì)項(xiàng)目從立項(xiàng)至竣工驗(yàn)收決算的全過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。包括開工前審計(jì)、實(shí)施過程審計(jì)、竣工結(jié)算審計(jì)等。

第五條基建、維修項(xiàng)目開工前審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）基建、維修項(xiàng)目開工前的各項(xiàng)審批、立項(xiàng)手續(xù)是否完備合法，投資是否納入學(xué)校的年度投資計(jì)劃。

（二）基建、維修項(xiàng)目資金來源是否合法、當(dāng)年資金是否落實(shí)。

（三）基建、維修項(xiàng)目的投資規(guī)模和設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否與可行性報(bào)告文件相符，有無超規(guī)模超標(biāo)準(zhǔn)問題。

（四）審核基建項(xiàng)目工程量清單及上限值編制。

（五）基建、維修項(xiàng)目的招標(biāo)條件是否具備，設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位的資質(zhì)等級(jí)是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

（六）基建、維修項(xiàng)目的預(yù)算是否合理。

（七）基建、維修項(xiàng)目承包合同文本是否合規(guī)、合法，辦理手續(xù)是否完備、合法，訂立合同或協(xié)議書中的責(zé)、權(quán)、利是否全面、合理，工程質(zhì)量、工期、結(jié)算取費(fèi)、資金撥付辦法、獎(jiǎng)罰、保修等內(nèi)容是否全面、明確、合規(guī)。

第六條基建、維修項(xiàng)目實(shí)施過程審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）基建、維修項(xiàng)目是否根據(jù)圖紙、工程量清單及合同約定的內(nèi)容按時(shí)、按質(zhì)、按量進(jìn)行施工。

（二）基建、維修項(xiàng)目工程變更是否及時(shí)合理、程序是否規(guī)范。

（三）基建、維修項(xiàng)目工程索賠工程量是否準(zhǔn)確、索賠單價(jià)是否合理，各項(xiàng)取費(fèi)是否按相關(guān)規(guī)定或合同計(jì)取。

（四）材料報(bào)價(jià)是否與當(dāng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)相持平。對(duì)數(shù)量多、價(jià)值高且工程造價(jià)管理部門未發(fā)布統(tǒng)一價(jià)格的、招標(biāo)過程中暫定價(jià)的及其他有必要進(jìn)行核價(jià)的材料，是否在工程實(shí)施過程中進(jìn)行了市場(chǎng)詢價(jià)。

（五）工程過程中的各項(xiàng)驗(yàn)收提出的整改意見是否落實(shí)。

第七條基建、維修項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)的主要內(nèi)容：

一、基建、維修項(xiàng)目竣工結(jié)算資料是否真實(shí)、全面、合法；

（一）50萬元以上（含50萬元）大型基建、維修招投標(biāo)項(xiàng)目竣工結(jié)算資料應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1.工程結(jié)算書（含文本結(jié)算書和電子結(jié)算書）；

2.招標(biāo)文件、標(biāo)書；

3.施工合同（協(xié)議）；

4.經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)；

5.開工報(bào)告、隱蔽工程驗(yàn)收記錄、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；

6.竣工圖紙、圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更資料、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證單和有關(guān)會(huì)議紀(jì)要。

7.施工方對(duì)初審結(jié)果認(rèn)可簽名或記錄。

8.其他影響工程造價(jià)的有關(guān)資料。

（二）50萬元以下的專項(xiàng)維修（裝飾）和小型建設(shè)工程項(xiàng)目竣工結(jié)算資料應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1.學(xué)校立項(xiàng)審批文件；

2.施工合同（協(xié)議）；

3.竣工驗(yàn)收單；

4.竣工圖紙；

5.隱蔽工程驗(yàn)收記錄、變更簽證；（送審資料中必須有一份原件）

6.預(yù)算書、結(jié)算書（含文本結(jié)算書和電子結(jié)算書）；

7.施工方對(duì)初審結(jié)果認(rèn)可的簽名或記錄。

8.其他影響工程造價(jià)的有關(guān)資料。

二、工程造價(jià)是否真實(shí)、準(zhǔn)確；

（一）工程結(jié)算編制審查主要內(nèi)容：

1.工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則，是否準(zhǔn)確；

2.分項(xiàng)工程定額選套是否恰當(dāng)；

3.工程取費(fèi)是否執(zhí)行合同和相應(yīng)計(jì)算基數(shù)及費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；

4.設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；

5.利潤(rùn)和稅金的計(jì)算基數(shù)是否準(zhǔn)確，利潤(rùn)率、稅率是否超過規(guī)定；

6.其他影響工程造價(jià)的情況。

（二）應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘核實(shí)的內(nèi)容：

1.分部分項(xiàng)工程；

2.實(shí)際施工用料偏離結(jié)算的工程項(xiàng)目；

3.變更設(shè)計(jì)的工程項(xiàng)目；

4.必須丈量的工程項(xiàng)目；

5.交付使用的資產(chǎn)；

6.其他需要查勘的事項(xiàng)。

第八條學(xué)校基建、維修工程管理部門應(yīng)于年初（臨時(shí)性項(xiàng)目在開工前）將計(jì)劃抄送審計(jì)處備案。

第九條學(xué)?；?、維修工程管理部門應(yīng)在基建、維修項(xiàng)目的合同談判、交底、重大變更、材料定價(jià)、驗(yàn)收等工作開始前3天通知審計(jì)處參加。

第十條審計(jì)處應(yīng)對(duì)所有基建、維修項(xiàng)目的招標(biāo)文件及合同進(jìn)行會(huì)簽，施工單位必須與學(xué)校簽署合同后方能開始工程施工。

第十一條基建、維修項(xiàng)目結(jié)算(含二級(jí)單位及學(xué)院自籌資金維修改造結(jié)算項(xiàng)目)由學(xué)校工程管理部門審核(初審)并整理資料齊全后，送審計(jì)處審計(jì)（終審）。審計(jì)處受理結(jié)算資料并進(jìn)行簽收，辦理相關(guān)手續(xù)。

第十二條審計(jì)處根據(jù)基建、維修項(xiàng)目具體情況和結(jié)算資料送達(dá)的先后順序安排審計(jì)時(shí)間，確定審計(jì)方式（審計(jì)處自行審計(jì)、委托社會(huì)審計(jì)或聘請(qǐng)資深專家審計(jì)）；自收到基建、維修項(xiàng)目完整的結(jié)算資料起6個(gè)月內(nèi)完成該項(xiàng)目的工程結(jié)算審計(jì)。

第十三條審計(jì)處根據(jù)項(xiàng)目需要報(bào)請(qǐng)主管校導(dǎo)同意后可以委托社會(huì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。

（一）審計(jì)處在委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)前應(yīng)考察其機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、信譽(yù)、實(shí)力等情況；

（二）審計(jì)處在委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)時(shí)需簽訂正式的合同或協(xié)議明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，審計(jì)內(nèi)容可以是全過程跟蹤審計(jì)、預(yù)算審計(jì)、結(jié)算審計(jì)等，審計(jì)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)國(guó)家或湖南省物價(jià)部門的規(guī)定計(jì)??；

（三）在社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)的過程中，審計(jì)處應(yīng)全程參與，監(jiān)督、協(xié)助完成審計(jì)項(xiàng)目；

（四）審計(jì)費(fèi)用應(yīng)依據(jù)國(guó)家或湖南省物價(jià)部門的規(guī)定簽訂合同，其費(fèi)用由工程項(xiàng)目列支；

第十四條施工單位應(yīng)積極配合基建、維修項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)工作，并與審計(jì)處簽定審計(jì)承諾書。

第十五條為提高工程結(jié)算的準(zhǔn)確性，竭制施工單位在辦理工程結(jié)算時(shí)的高估冒算行為，根據(jù)湖南省教育廳和湖南省建設(shè)工程造價(jià)管理的有關(guān)規(guī)定，工程管理部門發(fā)包工程項(xiàng)目時(shí)應(yīng)在招標(biāo)文件和合同中明確：工程結(jié)算造價(jià)經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)，如審減率超過5%,超出部分的審計(jì)費(fèi)由施工單位支付，其費(fèi)用從工程款中扣除。

第十六條工程結(jié)算審計(jì)完畢，審計(jì)處出具工程結(jié)算初稿，與施工單位溝通協(xié)商。如沒有異議，則簽字認(rèn)可。如有異議，則根據(jù)實(shí)事求是的原則協(xié)商解決，或按照有關(guān)程序向造價(jià)咨詢管理機(jī)構(gòu)提請(qǐng)復(fù)審。審計(jì)結(jié)論報(bào)處負(fù)責(zé)人審批，同意后出具結(jié)算審定表或?qū)徲?jì)報(bào)告書；結(jié)算審定表或設(shè)計(jì)報(bào)告書及結(jié)算資料送達(dá)工程管理部門，并辦理相關(guān)手續(xù)；

第十七條財(cái)務(wù)部門、工程管理部門應(yīng)按施工合同對(duì)工程付款進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，所有基建、維修項(xiàng)目工程付款在審計(jì)之前累計(jì)不得超過該工程合同金額的90%，凡未經(jīng)審計(jì)的項(xiàng)目，不得辦理財(cái)務(wù)結(jié)算。

第十八條學(xué)校保護(hù)審計(jì)人員依法行使工程審計(jì)職權(quán)。對(duì)阻撓、拒絕審計(jì)或不如實(shí)提供資料、濫用職權(quán)、玩忽職守、弄虛作假的行為，學(xué)校依法追究有關(guān)單位及人員的責(zé)任。

第十九條審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，工作中做到客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、依法審計(jì)。

第二十條本辦法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

第二十一條本辦法自發(fā)文頒布之日起施行。原《長(zhǎng)沙理工大學(xué)工程項(xiàng)目造價(jià)結(jié)算審計(jì)辦法》（長(zhǎng)理工大審〔2010〕6號(hào)）同時(shí)廢止。

長(zhǎng)沙理工大學(xué)黨政辦公室 2016年6月12日印發(fā)